标准税率：20%，适用于绝大多数企业的经营所得，与2025年保持一致，无调整。
小微企业分级优惠：年收入≤300亿越南盾的企业，适用15%税率；年收入300亿-500亿越南盾的企业，适用17%税率，该政策进一步降低了中小微企业的税负压力。
特殊行业/区域优惠：高新技术、重点投资项目、数字技术产业等企业，可享受10%优惠税率及“两免四减半”政策（前两年免征、后四年减半征收）；创新型初创企业及其支持机构，同样适用“两免四减半”优惠，且企业转让此类企业股权的收入免征企业所得税。
全球最低税：连续4个财年中至少2个财年合并收入≥7.5亿欧元的跨国企业集团，需适用15%的最低公司税税率，需按规定完成额外企业所得税申报，申报及纳税期限按相关决议执行。
税率分级：实行“基础税率+临时减免”双轨制，标准税率10%，适用于多数货物及服务；低税率5%，聚焦民生与农业领域，涵盖清洁水、医疗器械、农产品初加工、社会住房等；0%税率针对出口货物、非关税区应税服务及国际运输，需提供报关单、非现金支付凭证等佐证材料。
临时优惠：10%税率的部分商品和服务，减征2%至8%的优惠政策，截止日期延长至2026年12月31日，且扩大适用范围，新增预制非金属制品、煤炭、精炼石油、化学制品、信息技术商品和服务等。
不适用范围：电信、金融、银行、证券、保险、房地产经营、金属制品、矿产品（煤炭除外）及应缴纳特别消费税的商品和服务（汽油除外），不享受8%临时优惠税率，仍按10%标准税率执行。
个人所得税（PIT）：企业作为雇主，负有法定代扣代缴义务，居民个人适用5%-35%超额累进税率，非居民个人统一适用20%税率；在研发中心、初创企业工作的专家、科研人员，工资薪金所得前两年免征、后四年减半征收。
外国承包商税（FCT）：适用于向未在越南设立常设机构的外国实体支付款项，按增值税+企业所得税合并计算，应税收入基数包含增值税，申报时点为付款时或合同约定时点。
特别消费税：主要针对奢侈品、高耗能商品等，税率高于中国，其中大排量汽车税率达90%-130%，出口货物、贫困户购买商品等情形可免征。
税务登记：公司成立后30天内，必须向当地税务局完成税务登记，获取税号，这是开展报税工作的前提；若企业信息发生变更，需及时更新税务登记信息，否则将面临50万-300万越南盾罚款。
会计建账：按照越南会计准则（VAS）建立规范的会计账簿，采用符合税务局要求的财务软件，外资企业可同时提供越南语及中文账簿，确保账务清晰可追溯。
凭证管理：所有交易必须取得合规凭证，尤其是增值税发票需为越南税务局监制的电子或纸质发票，单笔500万越南盾及以上采购需留存非现金支付凭证，否则相关费用不得在企业所得税前扣除，也无法进行进项税抵扣。
确定申报周期：根据企业年营业额确定增值税申报周期，年营业额≥5000亿越南盾必须按月申报，其余企业可申请按季度申报；企业所得税实行季度预缴、年度汇算清缴。
数据归集与账务处理：申报期（月度/季度）结束后，及时整理所有收入、成本、费用凭证，完成账务核算，生成试算平衡表、资产负债表、利润表等相关报表，确保数据准确无误。
增值税：计算当期销项税额与进项税额的差额，适用8%优惠税率的企业，需在发票上注明“8%”，若适用多档税率，需逐项标明并附上01表格申报减免项目。
企业所得税预缴：通常按上一年度应纳税额的25%或当期预估利润计算，确保预缴金额准确，避免后续汇算清缴时差异过大。
个人所得税：根据员工薪资标准，准确计算应代扣代缴的税额，不得漏报、错报。
线上申报提交：登录越南电子税务门户（eTax），填写对应税种申报表（如增值税申报表、企业所得税预缴表），上传发票清单、支付凭证、财务报表等附件，确认无误后提交。
税款缴纳：在申报截止日期前，通过系统生成的缴款单，通过银行转账完成税款缴纳，妥善保管完税凭证，以备税务稽查。
年度财务审计：所有外资企业必须聘请越南财政部认可的审计机构，对年度财务报表进行审计，审计报告需在年度申报时一并提交，本土企业可根据自身情况选择是否审计。
纳税调整与申报表编制：基于经审计的财务报表，调整税会差异，准确计算全年应纳税所得额和应纳税额，填写年度企业所得税申报表及相关附表。
申报与清缴：在财年结束后90天内（通常为次年3月31日前），通过电子税务门户提交年度申报资料，结清应补或应退税款；若企业享受税收优惠，需一并提交优惠备案材料，未备案视为自动放弃优惠。
税务决算：完成税款补缴或退税后，向税务局申请年度税务决算，税务机关出具确认文件后，该财年税务事项原则上关闭，降低后续稽查风险。
零申报规范：无经营活动的企业需按时进行零申报，连续6个月零申报会被列为重点监管对象，需留存完整账务资料，不得虚假零申报。
错误更正：根据越南新《税收管理法》，申报错误更正期限由10年缩短至5年，发现错报、漏报后需及时更正，避免产生额外罚款。
利润汇出：外资企业计划将税后利润汇回母公司的，需先完成年度税务决算，取得完税证明，并通过直接投资资本账户（DICA）办理，否则无法完成汇出。
凭证留存：所有报税相关凭证（发票、合同、银行流水、审计报告等）需留存至少10年，以备税务机关稽查，凭证不合规将面临税款追缴及罚款。
技术研发、创新及数字化转型行业的企业，其相关收入免征企业所得税，期限为3年；研发费用可享受200%加计扣除，进一步降低应纳税所得额。
使用越南设计/生产半导体芯片的企业，可享受企业所得税减免，支持本土科技产业发展。
个人转让创新型初创企业的股权、出资份额所获得的收入，免征个人所得税。
申报与缴纳风险：逾期申报、逾期缴纳税款，将产生滞纳金及罚款，严重者会被纳入税务黑名单；虚假申报、偷逃漏税，将面临偷逃漏税金额1-3倍的罚款，情节严重的可能追究法律责任。
优惠适用风险：不符合优惠条件却自行适用优惠税率，或未按规定备案优惠材料，将被追缴税款、加收滞纳金，并面临罚款。
关联交易风险：年度关联交易额超过400亿越南盾的企业，需准备转让定价同期资料文档，否则面临税务调整风险；不得将关联交易伪造成独立交易，避免引发税务稽查。
跨境交易风险：非居民企业通过电子商务、数字平台在越南取得收入，已被纳入常设机构定义，需按规定申报纳税；跨境服务供应商需委托境内代理人申报或自行电子登记纳税，否则面临合规风险。
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