香港公司利得税和薪俸税是香港属地税制下针对企业经营所得、雇员薪酬所得征收的两类直接税，2026年适用税率均以香港税务局2023年发布、2024年起生效的两级制税收政策为基础，截至2026年4月暂无调整通知。
根据香港税务局（ird.gov.hk）2023年12月修订的《税务条例第112章》内容，2025-2026年香港法团适用两级制利得税税率。 首个200万港元应评税利润的税率为8.25%，超过200万港元的部分税率为16.5%；非法团业务对应的税率分别为7.5%、15%。2025-2026年适用该税率范围，后续调整以香港税务局最新公布为准。 香港利得税采用属地征收原则，仅对源自香港的经营利润征税，源自香港境外的利润可申请离岸豁免，获批后无需缴纳利得税。 根据香港税务局2024年3月发布的《离岸利润豁免申请指引》，申请离岸豁免需同时满足三项核心条件：未在香港设立实体办公场所、未雇佣香港本地全职员工、订单签署/货物交割/服务提供全流程均不发生在香港。 离岸豁免申请的审核周期通常为6-18个月，获批后该资格可维持3-5年，期间税务局会随机抽查经营凭证，不符合条件的将被取消资格并追缴过往欠税。
逾期提交利得税税表的，首次罚款1200港元，二次及以上违规最高罚款10000港元，同时需缴纳应缴税额3%-10%的附加费。 逾期缴纳税款的，首两个月附加费为欠缴税额的5%，超过两个月未缴的附加费升至10%；长期欠缴可触发法院传票、银行账户冻结、公司董事被列入香港入境黑名单等后果。 部分跨境从业者误以为所有香港公司都可直接做利得税零申报，根据香港会计师公会2024年发布的《香港公司审计执业准则》，只有无任何经营流水、无任何资产的休眠公司，才可提交利得税零申报，有经营流水的公司提交零申报会被直接判定为税务异常，触发稽查。
根据香港税务局2023年12月修订的《税务条例第112章》内容，2025-2026年香港薪俸税采用累进税率与标准税率二选一的征收规则，纳税人可选择计算后税额较低的方式缴纳。 累进税率对应级距为：首个5万港元应评税入息税率2%，第二个5万港元税率6%，第三个5万港元税率10%，第四个5万港元税率14%，超过20万港元的部分税率17%。 标准税率为15%，适用于高收入人群选择，通常年入息超过200万港元的纳税人选择标准税率可降低应缴税额。 2025-2026年香港薪俸税基本免税额为13.2万港元/年，纳税人可叠加享受子女免税额、赡养老人免税额、住房贷款利息免税额、个人进修支出免税额等抵扣项，具体抵扣额度以税务局当年公布的为准。 薪俸税征收对象为获得香港来源薪酬的所有雇员、董事，无论是否为香港永久居民，只要薪酬由香港公司支付，或服务提供地在香港，均需缴纳薪俸税。
公司逾期提交雇主薪酬申报表的，最高可处罚款25000港元；隐瞒雇员薪酬信息的，最高可处应缴薪俸税额3倍的罚款。 个人逾期提交薪俸税表的，最高可处罚款10000港元，同时需缴纳应缴税额5%的附加费；长期欠缴的同样会触发法院传票、个人征信记录受损等后果。 部分企业主误以为香港公司没有雇佣香港本地员工就无需申报薪俸税，根据香港税务局2024年1月发布的《雇主申报薪酬指引》，零雇员的香港公司也需提交零申报的雇主薪酬表，未按时提交的同样会触发罚款。
| 对比维度 | 香港利得税 | 香港薪俸税 |
|---|---|---|
| 征收对象 | 有经营利润的香港法团/非法团业务 | 获得香港来源薪酬的雇员/董事 |
| 课税基础 | 应评税利润（收入-成本-合理抵扣） | 应评税入息（薪酬-个人免税额/抵扣项） |
| 适用税率 | 法团两级制8.25%/16.5%，非法团7.5%/15% | 累进税率2%-17%或标准税率15%二选一 |
| 申报周期 | 通常每年1次，首次申报最长可延至开业后18个月 | 每年1次，固定5月发出申报表 |
| 缴款主体 | 香港公司 | 雇员个人（可由公司代缴） |
| 宽减政策（2025-2026课税年度） | 宽减上限10000港元 | 宽减上限10000港元 |
根据香港贸易发展局2025年发布的《香港营商环境报告》，香港利得税税率仅为全球主要经济体平均水平的60%左右，薪俸税最高税率仅17%，且无资本利得税、增值税、分红税等税种，对于跨境电商、国际贸易、对外投资类企业的税收成本优势显著。 实践中，若香港公司同时符合小型法团资格（年度营业额低于200万港元、无香港本地经营活动），可简化审计流程，申报周期可缩短至15个工作日左右，进一步降低企业的合规成本。
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